Steuerberater Wegzug aus Deutschland

Die Wegzugsbesteuerung erfasst natürliche Personen, die vor ihrem Wegzug mindestens sieben Jahre innerhalb der letzten zwölf Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und Anteile an einer Kapitalgesellschaft von mindestens einem Prozent halten. Maßgeblich ist die Aufgabe des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts. Auch die unentgeltliche Übertragung der Anteile an eine im Ausland ansässige Person löst den Tatbestand aus. Besteuert wird der fiktive Veräußerungsgewinn, also die Differenz zwischen dem aktuellen Verkehrswert und den ursprünglichen Anschaffungskosten der Anteile. Da kein Geld fließt, entsteht eine reine Steuerbelastung auf Papiergewinne, die bei werthaltigen GmbHs schnell sechsstellige Beträge erreicht. Ohne strukturierte Vorbereitung wird der Wegzug damit zum Liquiditätsproblem.

Die Höhe ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Verkehrswert der Anteile zum Wegzugsstichtag und den Anschaffungskosten, multipliziert mit dem persönlichen Einkommensteuersatz und dem Teileinkünfteverfahren. Bei einer GmbH mit einem Unternehmenswert von einer Million Euro und vernachlässigbaren Anschaffungskosten ergibt sich eine Bemessungsgrundlage von rund 600.000 Euro nach dem 60-Prozent-Ansatz, woraus je nach Spitzensteuersatz und Solidaritätszuschlag rund 270.000 Euro Steuer resultieren können. Diese Zahl ist eine Faustformel, im Einzelfall verändern Verlustvorträge, Sonderausgaben oder Optionsbesteuerungen das Ergebnis erheblich. Eine belastbare Berechnung setzt eine fundierte Unternehmensbewertung nach IDW S 1 oder einem vereinfachten Ertragswertverfahren voraus, die wir gemeinsam mit Ihnen vorbereiten.

Eine pauschale Antwort gibt es nicht, weil die optimale Wahl von Einkunftsstruktur, Lebensplanung und persönlicher Risikoneigung abhängt. Die Vereinigten Arabischen Emirate punkten mit einer Einkommensteuer von null Prozent für natürliche Personen, verlangen aber tatsächliche Substanz vor Ort. Portugal hat das klassische NHR-Regime durch ein engeres Nachfolgemodell für Forschung und Innovation ersetzt, bleibt aber für bestimmte Zielgruppen interessant. Die Schweiz bietet die Pauschalbesteuerung für Personen ohne Erwerbstätigkeit im Land. Zypern lockt mit dem Non-Dom-Status und einer steuerfreien Behandlung von Dividenden für siebzehn Jahre. Spanien bietet das Beckham-Regime für Zuzügler. Welches Land im konkreten Fall passt, klären wir im Erstgespräch anhand Ihrer Zahlen und Ihrer Lebensplanung.

In aller Regel ja, zumindest für das Wegzugsjahr selbst. Das Finanzamt erwartet eine Veranlagung für die Zeit der unbeschränkten Steuerpflicht bis zum Wegzugstag, gegebenenfalls ergänzt um die Erklärung zu inländischen Einkünften nach dem Wegzug. Wer in Deutschland weiterhin Mieteinnahmen, Gewerbeeinkünfte oder Kapitalbeteiligungen hat, bleibt für diese Einkünfte beschränkt steuerpflichtig und muss jährlich erklären. Auch nach Auslaufen der unbeschränkten Steuerpflicht können Erklärungspflichten fortbestehen, etwa bei der erweitert beschränkten Steuerpflicht nach § 2 AStG oder bei laufenden Stundungsraten zur Wegzugsteuer. Wir übernehmen die deutsche Veranlagung und stimmen sie mit Ihrer Erklärung im neuen Wohnsitzstaat ab.

Ein temporärer Wegzug muss steuerlich kein Nachteil sein. Die Rückkehrerregelung des § 6 AStG sieht vor, dass die Wegzugsteuer rückwirkend entfällt, wenn die Rückkehr innerhalb von sieben Jahren erfolgt, unter bestimmten Voraussetzungen verlängerbar auf zwölf Jahre. Bedingung ist, dass die Beteiligung im Wegzugszeitraum nicht veräußert wird und die Rückkehrabsicht von Anfang an glaubhaft dokumentiert ist. In der Praxis bedeutet das, die Absicht bereits beim Wegzug schriftlich gegenüber dem Finanzamt zu erklären und über die Jahre durch Nachweise zu untermauern. Wer diese Möglichkeit nutzen möchte, sollte sie früh in die Planung einbeziehen.

Bei privaten Krypto-Beständen kommt es darauf an, ob diese als wesentliche Beteiligung qualifizieren oder als sonstige Wirtschaftsgüter im Privatvermögen gehalten werden. Reine Privatbestände unterliegen nicht direkt § 6 AStG, allerdings können andere Tatbestände greifen, etwa bei Token, die einer Kapitalgesellschaft ähneln, oder bei Beteiligungen an Krypto-Fonds und Staking-Pools. Maßgeblich ist die genaue Einordnung jedes Bestands. Praktisch sollten Wallet-Stände, Anschaffungszeitpunkte und Kostenbasis vor dem Wegzug sauber dokumentiert sein, weil das Finanzamt im Streitfall die Beweislast nicht trägt.

Die Vergütung richtet sich nach der Steuerberatervergütungsverordnung sowie nach individuell vereinbarten Honorarsätzen für Beratungsleistungen jenseits der klassischen Steuererklärung. Ein Erstgespräch ist häufig in einem überschaubaren Rahmen möglich, weil viele Auswanderer zunächst eine grobe Orientierung suchen. Für die eigentliche Wegzugsbegleitung kalkulieren wir transparent auf Stundenbasis oder als Festpreis, abhängig vom Umfang Ihrer Vermögenswerte, der Anzahl der Beteiligungen und dem gewünschten Tiefgang der Strukturierung.

Ja, der überwiegende Teil unserer Wegzugsmandate läuft mittlerweile vollständig digital. Wir arbeiten mit einer verschlüsselten Mandantenplattform, in die Sie Belege, Verträge, Bewertungen und Korrespondenz hochladen, alle Beratungsgespräche finden per Videocall statt. Für Mandanten in der Region Frankfurt und Rhein-Main bleibt das persönliche Gespräch in Frankfurt-Nied oder Hofheim am Taunus selbstverständlich möglich. Nach dem Wegzug ist die digitale Begleitung in der Regel die einzige praktikable Option.